本文针对小规模纳税人的财税要点进行了详细梳理,强调进货发票的重要性。小规模纳税人即使不涉及增值税抵扣,进货也需索要发票,以避免被怀疑虚开发票、成本无法税前扣除、面临罚款以及货物质量纠纷等问题。文章还指出小规模纳税人常见的涉税风险,如开票额接近免税临界点、作废发票异常、误解小规模标准、一址多户开票、新公司短期开票异常、个体户记账报税不规范、零申报与不申报混淆等。此外,详细的介绍了小规模纳税人3%变1%的增值税处理方法,并列举了37个账面涉税风险点,提醒企业自查,确保财税合规。
企业老板、会计朋友们,咱在打理生意和管账时,财税可不能马虎。小规模纳税人这块,不少人有误解,觉得不用增值税抵扣,进货发票要不要都行,真这么简单?咱们来好好说道说道。
前段时间,我有个搞财税的朋友去办注销登记,本以为能顺顺当当,结果被拒。为啥?公司卖货有发票,进货却没票,就是 “有销无进”。得补充资料重新审。还有小规模纳税人收到税务局风险提示,也是因为只卖货开票,进货没票,让联系处理。
虚开发票嫌疑大:小规模纳税人有月销售额 10 万或季销售额 30 万的免税政策。有人就动歪心思,注册多个小规模公司乱开票。正经做生意的,没进项发票就容易被怀疑虚开,会被税务局严查。
成本没法税前扣:按规定,没进项发票,相关成本费用不能税前扣除,企业利润少了,交税却多了。
违规可能被罚款:《发票管理办法》说了,经营活动不依法拿发票,税务机关责令改正,还可能罚 1 万以下,有违法来得到的会没收。像不开、乱开、用错发票等都会被罚。
小规模纳税人、个体户除了上面说的进项发票问题,还有别的涉税风险,大伙赶紧对照着查一查。
开票额总在免征临界点晃悠,太显眼:现在小规模纳税人有个优惠政策,月销 10 万或者季销 30 万以内,增值税不用交。有些小规模纳税人就动起了小心思,开票金额每个季度都在 27 - 30 万之间,就想着多占点免税的便宜,又不想多交税。这可太显眼了,税务局不关注你关注谁啊?
作废发票不正常,容易被盯上:公司要是一下子作废好多发票,或者开票金额快到免税临界点的时候,作废一大批发票,税务局可都盯着呢。比如说,作废普票份数 10 份以上,作废普票的比例占当期全部普票 50% 以上,或者作废普票金额占当期全部正数普票金额 50% 以上,再或者作废发票金额 10 万以上,只要满足其中一个条件,税务局系统就容易把你当成异常企业预警,到时候要求你自查,解释清楚为啥这么干。
别误解小规模标准,小心被强制升级:好多会计都搞错了小规模纳税人的年销售额标准,以为只要 1 - 12 月累计开票额不超过 500 万就行。其实不是这么回事儿,政策里说的年销售额,是连续不超过 12 个月或者四个季度的销售额。每年都有不少小规模纳税人因为理解错了,被强制转为一般纳税人。要是你进项抵扣少,这一改,税收负担一下子就重了好多,生意就难做了。
一址多户开票,疑点重重:有些人为了图方便,或者有别的心思,在同一地址注册好几家小规模纳税人来开票,还有的同一 IP 地址对外开好多发票。这在税务局眼里,可太可疑了,非常容易就被列为重点检查对象。
新公司短期开票异常,不合常理:有些刚成立的小规模纳税人,没几天呢,就大量开票,而且法人或者负责人年龄偏大,户籍还不在本地,这一些状况加在一起,税务局一看,就觉得不正常,肯定会多留意,查一查你到底在干啥。
个体户别不当回事,记账报税一个不能少:税务局早就明确说了,达到建账标准的个体户得记账,要是达不到标准,也得弄个收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿,把生意往来记清楚。别小瞧这件事,已经有个体户因为没建账被罚了,咱可不能步后尘。
零申报不是不申报,别搞错了:很多个体户把零申报和不申报弄混了,认为自身符合零申报条件,就不用报税了。注意了,零申报也是要在规定时间向税务局报税的。征管法第六十二条规定得很清楚,纳税人要是没依规定的期限办理纳税申报,报送纳税资料,税务机关责令限期改正的时候,可以处二千元以下的罚款;要是情节严重,罚款可就加到二千元以上一万元以下了。
根据 1 号公告,小规模纳税人适用减按 1% 征收率征收增值税的,得这么处理账务:按照 1% 征收率开具增值税发票,算不含税销售额的时候,用含税销售额除以(1 + 1%),税额就是不含税销售额乘以 1%。账务处理是这样的:借:应收账款 / 银行存款贷:主要经营业务收入(不含税销售)应交税费 - 应交增值税(不含税销售额 * 1%)实际交税的时候,得分情况:要是按月销售额 10 万元或者按季度销售额 30 万以下,开普通发票的部分,增值税免征:借:应交税费 - 应交增值税贷:其他收益(执行企业会计准则的企业用)/ 营业外收入(执行小企业会计准则的企业用)开专用发票的部分,得交税:借:应交税费 - 应交增值税贷:银行存款要是按月销售额 10 万元或者按季度销售额 30 万以上,不管开普通发票还是专用发票,都得交税:借:应交税费 - 应交增值税贷:银行存款这里再给大伙提个醒:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过 10 万元,但是扣除本期发生的销售不动产的销售额后没超过 10 万元的,卖货物、劳务、服务、非货币性资产这些取得的销售额,免征增值税。政策依据是国家税务总局公告 2023 年第 1 号。
各位朋友,财税问题关乎企业的生死存亡,咱们多了解这些知识,规规矩矩做事,账目清楚,才能让企业稳稳当当发展。要是对财税方面有啥疑问,欢迎大家留言咨询,咱们一起把问题搞清楚,把生意做得更红火。
如果您有任何问题,请跟我们联系!
联系我们
Copyright @ 2011-2018 上海体育卫视直播 版权所有 XML地图
地址:上海市浦东祝桥镇 张朱家宅9 8号